OSVČ: взносы и паушальный налог 2026 / 2027

Как считаем

• Расходы процентом от доходов: 80 % ремесленные промыслы (не более 1 600 000 Kč), 60 % другие промыслы (1 200 000 Kč), 40 % другая самостоятельная деятельность (800 000 Kč), 30 % аренда имущества предпринимателя (600 000 Kč) — § 7 ч. 7 закона № 586/1992 Sb..
• Налог 15 % с прибыли, округлённой до сотен вниз, 23 % с части свыше 36 средних зарплат, минус скидка с налога на налогоплательщика (sleva na poplatníka) 30 840 Kč (§ 16 ч. 1 и 2, § 35ba ч. 1 п. a) закона № 586/1992 Sb.); при дополнительной деятельности скидку не вычитаем, так как вы получаете её у работодателя.
• Социальное страхование 29,2 % с 55 % прибыли, не меньше чем с 35 % средней зарплаты в месяц (первые три года 25 %, дополнительная деятельность 11 %) — § 5b ч. 1 и 2, § 7 ч. 1 п. e) подп. 1 и § 14 ч. 5 закона № 589/1992 Sb., не более чем с 48 средних зарплат в год (§ 15a ч. 5 закона № 589/1992 Sb.); при дополнительной деятельности только если прибыль не меньше решающей суммы — 2,4 средней зарплаты (§ 10 закона № 155/1995 Sb.).
• Медицинское страхование 13,5 % с 50 % прибыли, не меньше чем с 50 % средней зарплаты в месяц; минимум не действует, если вы одновременно работник и с этой работы страхование платится не менее чем с минимальной базы (§ 3a ч. 1–3 закона № 592/1992 Sb.).
• Паушальный режим: ежемесячный паушальный аванс 9 162 / 16 745 / 27 139 Kč по уровню (налог 100 / 4 963 / 9 320 Kč + страхование); уровень определяют доходы предыдущего года; пределы уровней зависят от вида деятельности (1-й уровень 1 000 000 / 1 500 000 / 2 000 000 Kč, 2-й уровень 1 500 000 / 2 000 000 Kč, 3-й уровень 2 000 000 Kč) (§ 2a ч. 5 и § 38lk ч. 7 закона № 586/1992 Sb.; § 14 ч. 3 закона № 589/1992 Sb.; § 3a ч. 5 и § 8a закона № 592/1992 Sb.). Только без работы по найму и без регистрации НДС (§ 2a ч. 1 п. a) подп. 3 и п. c)). С 1. 1. 2027 правила меняются (закон № 180/2026 Sb.).
• 2027 год: средняя зарплата 51 663 Kč (постановление правительства № 177/2026 Sb.), поэтому выше минимальные авансы и 1-й уровень паушального режима 9 661 Kč; кто на 1-м уровне, имел за предыдущий год доходы до 1 000 000 Kč и до 10-го дня налогового периода заявит надбавку 1 400 Kč в месяц, не обязан вести учёт выручки (EET); в первый год учёта выручки скидка до 5 000 Kč (§ 2b, § 35be и § 38lk ч. 7 и 8 закона № 586/1992 Sb. в редакции с 1. 1. 2027). С 1. 1. 2027 калькулятор сам показывает 2027 год.